Esta semana nuestro frikonomista de la semana es D. Ignacio Tormo, Director de IVEFA. Para que se sitúen, D. Ignacio es licenciado en Derecho por la Universidad de Valencia y ejerce la abogacía desde hace más de 20 años. Inició su actividad en la Cámara de Comercio de Valencia, ostentando el cargo de Jefe del servicio jurídico-fiscal, al tiempo que colaboraba profesionalmente en el Despacho del Catedrático de Derecho Tributario Dr. Juan Martín Queralt. En el año 2.000 abrió su propio despacho, especializado en derecho societario y tributario, compatibilizando dicha actividad con el cargo de Director General del IVEFA, desarrollando una intensa actividad docente en diversas entidades públicas y privadas complementada con la publicación de artículos profesionales y de opinión.

FRIKONOMICS: ¿Cuál es la función del IVEFA? ¿Para qué sirve?

D. IGNACIO TORMO: El IVEFA (Instituto Valenciano para el Estudio de la Empresa Familiar) es una entidad que se constituye en 1997 por iniciativa de un grupo de empresarios valencianos. Impulsado, principalmente, por el que hoy es su presidente, D. Mario Mariner.

Nace con la intención de servir de referencia a las empresas familiares valencianas para abordar, tanto el complejo proceso de relevo generacional de las mismas, como para reorientar todos los procesos de planificación estratégica y de organización, ajustándolos a la idiosincrasia propia de una empresa de carácter familiar (que en muchos aspectos es común con otras tipologías empresariales pero que presenta ciertas peculiaridades propias referentes a la propiedad, al gobierno y a la gestión de las mismas).

Nuestro objetivo es conseguir que en el entorno de las empresas familiares se cree una cultura de la empresa familiar, esto es, la definición de unos principios, unos valores que proyectados a través de la propia organización de la empresa, la sitúen en el mercado con una caracterización propia que potencie su competitividad frente a otras tipologías de empresas.

Al igual que podríamos hablar de una cultura de las empresas cotizadas, que descansa en aspectos dirigidos a la obtención de capital externo como la creación de valor para el accionista, responsabilidad social corporativa, etc., buscando el atractivo para el inversor, en las empresas familiares prevalece mucho más el concepto de capital paciente, generalmente la propiedad de la empresa no tiene una visión de creación de valor a corto plazo en forma de rentabilidad inmediata o de reparto de dividendos. Lo que suele buscar la familia propietaria es una estabilidad, una solidez, una continuidad en el tiempo que, como forma de entender la empresa, deviene en un prestigio que puede constituir su principal activo.

Para desarrollar esa cultura de empresa familiar y lograr que se materialice en una adecuada planificación estratégica que contemple el tránsito generacional junto con una organización eficaz del gobierno y gestión de la empresa, desde el IVEFA desarrollamos acciones informativas y formativas dirigidas a las familias empresarias. Asimismo, intentamos tutelar y orientar individualmente a los socios del Instituto, para llevar a cabo aquellas acciones que les puedan ayudar a mejorar la situación desde la perspectiva de la propiedad familiar de sus empresas y efectuar labores de mediación en los conflictos ya suscitados.

FRIKONOMICS: ¿Cuál es la situación fiscal de las empresas familiares en Valencia?

D. IGNACIO TORMO: La situación fiscal conceptuada globalmente, es la misma que la del resto de tipologías empresariales. Lo que incide específicamente en el ámbito de las empresas familiares, es el impuesto sobre sucesiones y donaciones en lo que se refiere a la transmisión de participaciones de las sociedades, ya sea mortis causa (por vía de sucesión) o ínter vivos (por vía de donación).

En el año 96, si no recuerdo mal, se promulgó el primer Decreto Ley que se aprobó por el primer gobierno de Aznar –a resultas del pacto establecido con CIU- en el que se establece una bonificación en la base imponible, con carácter general, en la transmisión de las acciones o participaciones de las empresas familiares, condicionada a una serie de requisitos, básicamente los mismos que se necesitaban para acceder a la exención del Impuesto sobre Patrimonio que había sido aprobada previamente, en este caso, por el gobierno socialista.

En virtud del desarrollo de la Ley de Financiación de las Comunidades Autónomas en materia de la distribución de competencias, se permite que las Comunidades Autónomas puedan actuar en el campo de las deducciones y las bonificaciones en el impuesto de sucesiones. Y ahí es cuando nosotros empezamos a proponer una serie de cuestiones que pudieran mejorar para la C.V. la aplicación de lo que se establecía en el ámbito estatal.

No buscamos tanto la reivindicación de lo cuantitativo sino de lo cualitativo; por ejemplo, la Comunidad Valenciana es la única que tiene previsto que, en caso de producirse la donación de las acciones o participaciones de la sociedad, a los 60 años, el donatario, pueda aplicar una bonificación que alcanza el 90% en la base imponible, lo que frente al 95% previsto con carácter general, permite con reducción mínima del beneficio fiscal, que se anticipe en 5 años respecto a la legislación estatal, la donación de acciones o participaciones sociales, lo que favorece el relevo generacional.

También planteamos una serie de medidas que beneficiasen a los empresarios individuales que estaban un poco abandonados en el ámbito de la legislación estatal y que era muy difícil que pudiesen acceder a este tipo de bonificaciones.

Junto con todo esto, nosotros apoyamos una medida que no sólo beneficiaba a los empresarios familiares sino a todo el colectivo de ciudadanos de la Comunidad Valenciana, como es la deducción del 99% en la cuota del impuesto de sucesiones.

FRIKONOMICS: ¿Qué Comunidades Autónomas son las que tienen un régimen fiscal más favorable?

D. IGNACIO TORMO: Se tiende a pensar que son las comunidades forales y es cierto que es así en cuanto a la imposición sobre la renta, personal y societaria; sin embargo, en la materia concreta de Impuesto sobre sucesiones y donaciones, hoy por hoy, no tienen un régimen tributario más beneficioso que el que tiene la Comunidad Valenciana. La Rioja, Madrid, Castilla León...que también tienen regímenes muy favorables. Hasta el punto de que han llegado a criticar la competencia fiscal que se produce en este tributo cuando, curiosamente, dichas comunidades han utilizado la tributación específica en renta y sociedades para atraer empresas y capitales a sus territorios.

FRIKONOMICS: ¿Cuál es el problema más típico en este tipo de empresas y cuál es la solución?

D. IGNACIO TORMO: Esta es una pregunta complicada. Podríamos decir que la problemática más recurrente es afrontar el momento de la transición generacional, que debe abordarse como un proceso en el que se van adoptando una serie de pautas y de medidas que culminan con la sucesión al frente de la misma. Lo normal, sin embargo, es que la sucesión se produzca como un hecho –hoy están unos, mañana otros- sin que la organización y las propias personas que integran la misma –familiares o no- estén adecuadamente preparados para ello.

Cuando se produce la sucesión sin un previo proceso de transición es cuando normalmente surgen los conflictos entre los sucesores, por la falta de preparación o entrenamiento de los mismos. Desde el IVEFA intentamos que a lo largo del proceso de tránsito generacional se vayan cubriendo las etapas necesarias para que la sustitución se produzca sin traumas.

El principal inconveniente es la resistencia al cambio. Ésta, en algunas ocasiones, viene de la mano de la diferencia de criterios y de formación entre generaciones, provocando en el sucesor, que se considera formado y que propone cambios que no le son aceptados, un sentimiento de frustración que deriva en una situación acomodaticia. La solución puede ser compaginar la experiencia de quien lleva, por ejemplo, 50 años en la empresa, con la visión de la nueva realidad que las nuevas generaciones pueden aportar, a través de la instauración de un órgano colegiado de gobierno: el consejo de administración. Esto que en la teoría resulta muy fácil en la práctica resulta bastante complejo. 

FRIKONOMICS: ¿Ayuda en este proceso la presencia de un consejero externo en el órgano de administración?

D. IGNACIO TORMO: Un consejero externo ayuda a sistematizar los procedimientos, pero no puede sustituir la voluntad de las partes. Su labor es intentar poner orden, que se respeten las formalidades por ejemplo ajustarse a un orden del día o que las actas reflejen con exactitud lo tratado; que se facilite toda la información referente a los temas a tratar; y, muy importante, reconducir las reuniones del consejo de administración evitando que las reuniones deriven en otros asuntos que, en algunos casos, pueden llegar hasta alusiones de carácter personal...

FRIKONOMICS: En la situación económica actual ¿qué medidas cree que deberían tomarse para superar la crisis?

D. IGNACIO TORMO: Es muy difícil contestar a esto brevemente. Una de las medidas que clarísimamente deberían adoptarse para superar la crisis es, sin duda, mejorar la formación de las personas, y no me refiero sólo a lo técnico –que también- sino a la cultura como elemento imprescindible para tener capacidad de reflexionar y conocimiento de causa para decidir.

Creo que la actual crisis es algo más que una crisis económica, es además una crisis social. Por lo que se debería valorar qué cambios se deberían instaurar en la sociedad para que, a su vez, estos repercutan favorablemente en la economía.

El poder legislativo debe actuar como tal para evitar que, situaciones como las vividas en el ámbito financiero, puedan volverse a producir. No es de recibo que desde el año 2008 no se haya tomado ningún tipo de medida legislativa en este sentido y los estados hayan acabado siendo cautivos de las propias entidades a las que han tenido que socorrer. Medidas que deben venir acompasadas con una reducción del gasto, por ejemplo, evitando la duplicidad que, en muchas ocasiones, se produce entre el Estado y las Comunidades Autónomas y generar un aumento de los ingresos, primero, combatiendo el fraude fiscal cuyas estimaciones se sitúan en cifras astronómicas y, probablemente, modificando algunos tributos pero de forma selectiva. Por ejemplo, ¿debe eliminarse el llamado cheque bebé para todo el mundo? Yo creo que no, de la misma forma que no creía que esta medida debía extenderse para todo el mundo, en consonancia con el artículo 31 de la Constitución que establece que los españoles contribuirán a las cargas del Estado en función de su capacidad económica.

Un eventual incremento de la carga tributaria, debe producirse de forma clara y selectiva. Habrá que recaudar más en aquellas actividades especulativas que no generan valor ni ofrecen estabilidad al sistema y fomentar la inversión productiva y estable. Para lo que desde IVEFA, en breve, propondremos una serie de medidas que busquen aumentar esa inversión productiva a través de incentivos fiscales. Se ha de buscar que sea atractivo para la inversión todo aquello que genere valor y no aquello que sea meramente especulativo.

Debemos fijarnos en las medidas que han adoptado otros países y que les ha funcionado. Alemania y Holanda con caídas en el PIB superiores a la nuestra, se han mantenido en tasas de desempleo del 5%. Estamos ante un claro ejemplo de la necesidad de una reforma del mercado laboral en el mismo sentido que han hecho nuestros vecinos europeos. La diferencia empieza por el concepto, para un alemán, un trabajador no es un gasto, es una inversión, y tú no prescindes con la misma facilidad de un gasto que de una inversión, y todo esto tiene mucho que ver con la educación y con la formación. En el mismo sentido se debería abordar, tras el envejecimiento de la población y el aumento de la esperanza de vida, con consenso, cuál debe ser la edad de jubilación.

Y para que todas estas medidas puedan llevarse a cabo debe haber, como en la transición, consenso entre todos los agentes que interviene en el sistema.

Frikonomics.